Declaración trimestral: cómo rellenar el Modelo 115 para autónomos

El modelo 115 forma parte de la liquidación trimestral en la que los autónomos y las empresas declaran las retenciones que llevan a cabo por sus alquileres. Por ejemplo, si un negocio paga una renta por tener una oficina en un espacio determinado, este modelo de presentación será el idóneo para justificar estos pagos en Hacienda. Cualquier profesional o sociedad que pague un alquiler por su local estará obligado a presentar este modelo. Sin embargo, no es necesario llevarlo a cabo si el importe del alquiler no supera los 900 euros anuales, si es un arrendamiento financiero o si son alquileres de vivienda que las empresas pagan a sus trabajadores.

¿Cuándo se debe presentar este modelo?

El plazo de presentación es dentro de los 20 días posteriores al final de cada trimestre. Si el día 20 del mes cae en fin de semana o festivo, se trasladará hasta el siguiente día hábil. Estos son cada uno de los cuatros periodos trimestrales:

• • Primer trimestre: del 1 al 20 de abril,  ambos incluidos
  • Segundo trimestre: del 1 al 20 de julio,  ambos incluidos
  • Tercer trimestre: del 1 al 20 de  octubre, ambos incluidos
  • Cuarto trimestre: del 1 al 20 de enero, ambos incluidos

¿Qué documentación se necesita adjuntar?

Debes tener preparadas todas las facturas, no tickets, en las que el declarante ha retenido el IRPF por alquiler. Tienes la obligación de liquidar dicha retención a Hacienda. Si dispones de un certificado o firma electrónica, puedes presentar este modelo a través de la página web de la Agencia Tributaria. Si no puedes realizar este proceso, también puedes presentarlo en papel.

¿Cómo se debe rellenar el Modelo 115?

Los datos económicos que se tienen que declarar deben introducirse en el apartado de Liquidación. Dentro de él, existen las siguientes casillas para cumplimentar:

• Casilla 01: en ella aparece el número de personas  o empresas al que se le pagan los alquileres.
• Casilla 02: incluye la base de las retenciones e  ingreso a cuenta. Es el bruto de la factura, la cantidad sin incluir el IVA y  sin restar la retención.
• Casilla 03: en ella se recoge el total de las  retenciones que se han realizado en concepto de alquiler durante esos tres  meses.
• Casilla 04: únicamente se tiene que rellenar si la  declaración que se adjunta es complementaria.
• Casilla 05: es el importe a ingresar, es decir, la diferencia resultante entre la casilla número 3 y la casilla número 4.

¿Qué resultados se obtienen en este modelo?

El único resultado posible es que la declaración salga a pagar, nunca se puede presentar un modelo 115 negativo. El importe que te deben ingresar aparecerá en la casilla 5 y también en el resultado final, teniendo que indicar la forma de pago que se desea (adeudo en cuenta, generalmente). Debes comprobar que el importe final coincide exactamente con el que aparece recogido en la casilla número 5. Finalmente, este impreso se tiene que presentar en la entidad bancaria que se ha señalado como forma de pago.