Saber cómo facturar el IVA es quizás una de las primeras preguntas que surgen a los autónomos o empresas que se ocupan de su contabilidad. El IVA es un impuesto especial porque no incumbe solo a empresas: los ciudadanos lo pagan en cualquier transacción económica, empezando por cualquier simple compra en el supermercado. No obstante, en el caso de autónomos y empresas, es importante conocer todo lo relativo a facturar con IVA: qué es, qué tipos existen, cómo facturarlo e incluso saber si se puede facturar sin IVA. Por ello, hoy resolvemos estas dudas.

¿Qué es el IVA?

El IVA se refiere al Impuesto sobre el Valor Añadido, un impuesto indirecto que se aplica al consumo de bienes y servicios.  Así, se trata de una cantidad pagada por el consumidor al adquirir un producto o servicio, y recaudado por el vendedor, quien se encarga de entregarlo como tributo o impuesto.

¿Cómo es la facturación del IVA?

En el caso de las empresas y autónomos, hay dos movimientos respecto a facturar el IVA:
  • Al vender sus productos o servicios, la empresa o autónomo añade el IVA al precio final. Por lo tanto, quienes pagan el IVA son sus clientes, y la empresa o autónomo se encarga de recaudarlo y abonarlo a Hacienda. Es lo que se llama IVA repercutido.
  • Cuando compra productos o servicios vinculados a su actividad comercial, la empresa se deduce el IVA, es decir, se lo descuenta respecto a los impuestos que debe pagar por su actividad económica. Es el conocido como IVA soportado.
Vamos a adentrarnos más en cómo facturar el IVA, es decir, en el proceso que va desde la emisión de una factura hasta el abono a Hacienda:
  • Primero, la empresa o autónomo incluye el IVA en el precio final de sus productos o servicios, y lo refleja en la factura. Esta cantidad es diferente según los distintos tipos de IVA pero, por lo general, se sitúa en el 21% de la base imponible. Por lo tanto, si el precio inicial de un producto es 100€, su precio con IVA sería 121€. 
  • Esos 21€ deben ser abonados a Hacienda, junto con el resto de cantidades de IVA que la empresa o autónomo haya cobrado a sus clientes. Durante la declaración y liquidación del IVA, no obstante, se tiene en cuenta también el IVA soportado, es decir, el IVA que la empresa paga a sus proveedores. 
Por ello, la cantidad final que pagará la empresa o autónomo en su declaración trimestral será la diferencia entre el IVA repercutido y el soportado.

Diferentes tipos de IVA

  • IVA general: representa el 21% de la base imponible y es el aplicado por defecto, es decir, por norma general. 
  • IVA reducido: supone una suma del 10% a la base imponible, y se aplica a algunas actividades, incluyendo productos farmacéuticos y hostelería.
  • IVA superreducido: representa el 4% de la base imponible, disponible para bienes básicos como leche, productos farmacéuticos esenciales o el pan. 
  • IVA exento: es el que se aplica a quienes pueden facturar sin IVA, actividades tales como educación, sanidad o alquiler de viviendas.

¿Cómo se calcula el IVA de una factura?

El primer paso es conocer el tipo de IVA que debes pagar dependiendo de la actividad que lleves a cabo. Después, para calcular el precio con IVA, deberás realizar la siguiente operación: Base imponible (el precio de tus productos o servicios) + IVA Si el IVA que debes aplicar es del 21%, para obtener la cantidad del IVA debes multiplicar la base imponible por 0,21.  Desglosando el ejemplo que hemos descrito más arriba:
  • Base imponible: 100
  • IVA: 100 x 0,21 = 21
  • Precio total: 121

¿Quiénes deben facturar el IVA?

Cualquier empresa o autónomo cuya actividad no esté descrita como “exenta de IVA” debe facturar el IVA.

Actividades exentas de IVA

La ley distingue entre las actividades exentas de IVA y aquellas no están sujetas al IVA. Todas las actividades comprendidas en estas categorías y que, por tanto, pueden facturar sin IVA, quedan descritas en este texto de la Agencia Tributaria, que puedes consultar para saber si tu actividad se encuentra entre ellas. Ahora que ya sabes cómo facturar el IVA, ¿quieres simplificar tus procesos de facturación y cumplir con la ley vigente? Aunque un 86% de las pymes españolas asegura no saber qué es la factura electrónica, en 2025 llega la obligación de incorporarla para una multitud de empresas y autónomos.  Prepárate con la solución de Factura Electrónica de BeeDIGITAL para pymes y autónomos.